2025 年報稅新制懶人包（適用 2024 年度所得）

2025 年的報稅季即將到來，今年報稅有一些新變動，以下幫大家整理重點，讓你快速掌握報稅新規！

2025 報稅重要資訊

• 申報期間：2025 年 5 月 1 日至 5 月 31 日
• 適用所得年度：2024 年所得
• 申報方式：網路報稅（手機報稅/線上填報）、人工申報（臨櫃或郵寄）

2025 報稅新制重點

1. 標準扣除額提高

影響：選擇標準扣除額的納稅人，可享更高的免稅額度，減輕稅負。

2.薪資所得 & 身心障礙特別扣除額調升

 影響：受薪階級與身心障礙者可享更高扣除額，減少應納稅額。

3.扶養親屬免稅額調整

• 一般免稅額：每人 9.2 萬 → 9.7萬
• 70 歲以上 免稅額：每人 13.8 萬 → 14.5 萬

 影響：扶養家中長輩或子女的民眾，可享更多稅務優惠。

4.股利所得二擇一稅制調整

2024 年所得年度起，股利所得課稅方式調整如下：

• 選擇「合併計稅」，可扣抵 8.5% 稅額（上限 8 萬元）
• 選擇「分開計稅」，稅率由 28% 降為 26%

影響：股東可根據自身所得狀況選擇最有利的報稅方式。

5.房地合一稅制微調

• 持有 6~10 年房屋出售，稅率由 35% 降至 30%
• 持有超過 10 年房屋出售，稅率由 20% 降至 15%

影響：長期持有房產的民眾可享較低稅率，降低房地合一稅負擔。

6. 幼兒學前特別扣除額調整

• 扣除額度調整：每位符合條件的幼兒特別扣除額提高至每年15萬元（2024年為12萬元），第2胎以上每胎22.5萬，並取消排富條款。
• 適用對象：年滿0歲但未滿5歲（即當年度未滿5歲者），由父母或監護人撫養，且申報戶籍內的受扶養親屬。

７. 基本所得免稅額調高

113 年度起，基本所得額的免稅標準已從 670 萬元提高至 750 萬元，這表示只有當個人基本所得額超過 750 萬元時，才需要繳納基本稅額。這項調整有助於減輕部分高所得族群的稅負壓力，讓更多人受惠於新的免稅標準。

8. 個人保險死亡給付免稅額

保險死亡給付免稅額由 3,330萬元調高至 3,740萬元。

2025年所得稅報稅時間及管道

1．綜合所得稅報稅時間

綜合所得稅的申報時間固定在每年5 月1日 –  5月31日，2025年因為5/31日適逢假日，故延至6/2，如果錯過了以上報稅時間，補報需要加計利息。

２． 2025 報稅方式（數位化便利措施）

（１）手機報稅更便利

• 2025 年起，手機報稅適用所有申報方式（標準扣除額 & 採用列舉扣除額者皆可使用）
• 可直接上傳電子發票、醫療費用、捐款紀錄等，系統自動帶入

（２）報稅資料自動帶入

• 透過「財政部電子申報系統」，可自動取得銀行利息、股利、薪資等所得資料，減少填報錯誤。

 常見問題 Q&A

 Q：手機報稅安全嗎？
 A：手機報稅採用「行動自然人憑證」或「健保卡 OTP 驗證」，資料加密傳　　輸，相對安全。

Q：哪些人適合使用標準扣除額？
A：如果沒有大量列舉扣除額（如房貸利息、捐款、醫療費等），使用標準扣除額較簡單且划算。

 提醒大家 5 月 31 日前完成申報，避免罰款哦！

 快分享給親朋好友，讓大家提早準備報稅！