過去常常聽到保險業務人員說買保險是免稅的，可是為什麼最近有許多的客戶陸續收到補稅通知單。
請問財顧達人，郭爸爸生前以自己為要保人，幫子女投保，子女或孫子為被保險人，投保數筆保險，請問該保單是否免課徵遺產稅？
答，要保人死亡，所以被保險人非要保人之保單，保單價值依法應併入遺產，需要課遺產稅。
依據遺產及贈與稅法第16條第9款規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額不計入遺產總額，指要保人與被保險人同一人時，才能夠適用。郭先生的父親所遺之保險，要保險人與被保險人並非同一人，而且身故的人是要保人，不是被保險人，所以保單會變成要保人的遺產，依照保單的現金價值來課稅。
郭爸爸為要保人，對於保單享有隨時終止契約並取得解約金之權利，也就是保險契約的所有人，對於保險契約享有財產上的權利，所以當要保人死亡時，被保險人非要保人保單的權利價值，屬於遺產及贈與稅法第4條第1項規定「其他一切有財產價值之權利」，應併入遺產總額課稅。
萬一親人突然身故而且沒有交代是否有購買保單的狀況下，家人往往不清楚，投保明細與狀況，可以至中華民國人壽保險商業同業公會網站下載「保險業通報作業資訊系統」資料查詢申請表，填寫申請表及備齊相關文件，寄送到壽險公會申請提供被查詢人的投保資訊，就可以正確申報遺產稅。也不會因此而漏報或者少繳到遺產稅而被處罰，懂不懂真的差很大，快去依照自身的需求做好節稅規劃，該修改要保人就快快修改吧，但是也要留意額度不要超過220萬喔。
參考資料：國稅局、財政部
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