金管會11/23宣布，將提出三大過渡措施來協助壽險業者能在2026年順利接軌IFRS17和台版ICS制度，主要是由於幾乎每家保險公司都有發行強制分紅保單，已造成業者接軌新制時龐大的增資壓力，金管會提出三大監理寬容措施，其中，去年聯準會暴力式升息所造成的重大債券等評價損失，可分15年認列。
強制分紅保單帶給業者的壓力有多大？根據保險局揭露的數字，保險業者高達33兆的保單總負債中，就有15%、約5兆多的高利強制分紅保單，業者壓力可想而知。
保險局最新統計，壽險業現存強制分紅及大於6%高利率保單之家數，目前尚有14家壽險公司有該負擔，而且總計壽險業增資金額，從109年至112年9月底，包括現金增資1203億、盈餘或公積轉增資378億、發行次順位債券增資852億，合計共增資2433億元，而未來為接軌新制，勢必將再大幅增加。
為此，金管會提出三大過渡措施，第一，高利率保單50基點之利率轉換措施：高利率保單銷售時的責任準備金利率達6%以上，遠高於現時利率，為我國特殊狀況，經考量其具低流動性特性，金管會訂定該高利率保單全期平行疊加50基點（bps）的流動性貼水，以符合公報精神，並同步適用於TW-ICS，以強化業者面臨市場利率波動的財務韌性。
第二，自50%線性遞增的15年利率風險過渡措施：考量利率風險為我國壽險業主要風險來源，而接軌後利率風險衡量標準將提高，對我國壽險業為一大挑戰，我國RBC制度自110年起，以接軌時利率風險計提達TW-ICS利率風險的50%為目標，逐年強化業者對利率風險的資本計提。本次係參考國際接軌經驗及我國業者利率風險計提情形，訂定利率風險於接軌日起，分15年自TW-ICS利率風險的50%線性遞增至100%過渡措施。
第三，高利率保單的15年淨資產過渡措施：我國保險業於接軌二制度時，因前述高利率保單的責任準備金利率高於現時利率，產生負債面之不利影響；另美國聯準會自111年3月迄今共升息21碼（5.25%）及我國中央銀行亦於同期間內升息3碼，對資產面評價產生不利影響，為整體考量業者接軌的負擔，訂定於接軌日起，分15年認列淨資產影響數（即資產及負債分別按公允價值認列的淨影響數）的過渡措施。
保險局長施瓊華表示，歐盟等國家不像台灣儲蓄型保單太多，台灣需要有長的過渡時間，而雖然有業者提出25年作為過渡期，但最後時間仍決定以15年作為過渡接軌期間，「延太長就沒有意義了。」15年是大多數業者可接受的年限，保險局最後跟業者討論之後，決定仍訂15年。另外，像是利率風險過渡期間也是15年，若時間拖太久，業者很有可能「等到最後再來（作強化資本措施）。」除了過渡期間訂在15年，她也表示，未來每5年檢討一次，和當初訂C3一樣，會不斷檢討。
施瓊華表示，三個措施採取之後，相信大部分的業者都可順利接軌，將ICS達到100%的法定標準，也有助其減輕其增資壓力（較有充足時間增資）；至於獎勵措施，施瓊華則以「必須先自助，才有人助」回應，要看業者的強化資本行動如何。
她舉例，保險局過去進行負債公允價值試算時，包括商品結構的新契約貢獻度，以及如何改善業務及商品面來強化資本適足率，乃至於直接透過現增、盈轉增資、發債來強化資本，保險局都樂見，希望未來業者在15年的過渡期間，儘早提增資計畫，去改善財務結構，若超標達成，這時保險局就可看如何滿足其需求給獎勵。
其中對於CSM的水準，施瓊華表示，CSM的確可作為指標，「但不能僅是正數而已，要看CSM的規模，和其資產總規模是否對稱。」例如，有些公司以100億CSM作為目標，這時保局就會看100億對應其規模是否合理及對稱？若超標了，就會給予其獎勵措施。
至於壽險業者或大型壽險金控的股利發放，保險局指出，由於新制是2026年開始上路，因此，這兩年不會影響股利措施，影響會從2026年開始。
