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接軌國際 壽險RBC新算法出爐
國內保險業將於2026年正式接軌國際會計「大魔王」IFRS17與國際保險資本標準ICS2.0。金管會保險局昨（18）日公布資本適足率（RBC）新的計算公式，會比舊公式平均降低8.25個百分點，保險局副局長張玉煇表示，目前只是初步階段，未來會再逐步調整。雖然並沒有保險公司因此要增資，但仍顯示未來壽險業壓力大增。
2022年開始要邁入三年平行測試期，逐步從現行的資本適足率（RBC）制走向ICS。我國保險業現行RBC制度與ICS規定主要有三大差異，包括資產與負債評價方式、自有資本計算、風險資本衡量範圍與標準等，其中風險資本現行以標準係數法，各公司曝險金額乘以標準風險係數，未來將採壓力情境法，也就是因情境造成的淨值或負債變動數，例如股災等，以及風險範圍需涵蓋地震颱風火災及傳染病等巨災等。
保險局昨日主要是針對風險資本提出修正，金管會表示，考量與ICS2.0制有所差異，為合理反映壽險業利率風險並兼顧現行RBC制度架構，因此採循序漸進導入為原則，檢討修正現行保險業資本適足率計算公式，朝ICS架構發展。
張玉煇說，此次傳統型保單利率風險資本公式調整，是以當年度一年利差損加計前一年底資料乘以0.5，調整成近五年底中的最大值乘以0.6後再加計當年度利差損。不僅風險係數變大，時間也拉長。據此公式試算後，整體保險公司資本適足率會降低8.25個百分比，但目前沒有一家公司試算後，會因風險資本不足而需增資。
據保險局日前公布今年上半年整體壽險業平均資本適足率為325.88%，若減少8.25個百點比後，整體壽險業平均資本適足率將約317.63%。RBC代表保險公司風險承受能力。 300%以上表示優良、200% 以下表示不足。
此外，有鑑於ICS巨災風險範圍包括地震、颱風及洪水等天然災害、恐怖攻擊、傳染病及信用保證等也要納入ICS2.0指標，2020年底起，金管會就已將火險及車體損失險承保地震、颱風及洪水等天災風險，納入產險業及再保險業風險資本計算，今年起新增「工程險」及「貨物運輸險」等二險別承保地震、颱風及洪水等天災風險，以反映公司實際經營天災業務之風險，後續將就ICS2.0版巨災風險有關恐怖攻擊、傳染病及信用保證等風險範圍，逐年導入現行RBC制度。
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