文／新聞編輯中心
保險是很有用的節稅工具，但不管業務員有沒有為了業績，保單設計錯誤，保戶最好都自己做好功課，以免稅沒節到，還被重罰。有位民眾就是為了規避遺贈稅，買了價值1,772萬餘元的保單，結果因為變更要保人，被國稅局連補帶罰，課走了310萬元的稅金。
一位林姓民眾日前把新光人壽告上法院，經她陳述，她在民國103年賣地變現了數千萬元，因為不知如何運用，被新光人壽一名卓姓資深保險業務員知道，業務員於是以資產移轉跟節稅的理由，建議林女購買保單，經過幾年再變更要保人給2名小孩，就可以省下不少贈與稅，日後也不會產生遺產稅課徵的問題，還可以領利息。
林女說她因為不識字，基於對業務員專業的信任，先後買了4張人民幣保單跟2張外幣利變終身壽險，保費繳清後，106年卻又收到繳費通知，林女因此通知卓姓業務員開立保費繳清證明。此時卓女服務單位的區經理要卓女提醒保戶，儘快把6張保單的要保人，變更為2個兒子。
林女在變更前仍擔心贈與稅問題，結果她說，當時的區經理強調，總公司不會把變更要保人的事情，通報給國稅局，國稅局查不到，所以不會有贈與稅的問題，還說已請示總公司的法務部門及相關高層，林女於是將6張保單的要保人分別改為2個兒子。
詎料，9個月後，林女突然收到國稅局的函文告知，林女6筆保單的保單價值為1千772萬3,744元，漏報贈與稅，除了補稅155萬餘元外，再罰1倍罰鍰，總共繳交國庫310萬餘元。
事發後，林女相當火大的說，新光人壽、業務員跟區經理都撇清責任，否認曾告知不會產生贈與稅的事，還強調如果林女當時沒有主張變更要保人的意思，應該負舉證責任，因此也拒絕對國稅局的補罰稅金給予賠償。
不過，業務員及區經理皆主張，招攬保單時並沒有給保戶任何「保證」。保單是要保人的財產，變更要保人屬於保單權利的移轉，要保人沒有主動提出申請不可能發動。相對的，贈與稅是國稅局依實質課稅原則認定，也不是保險公司或保險業務人員能「保證」或「規避」的事。
另外，新光人壽還強調，當106年林女要求變更要保人時，公司在確定會有贈與稅問題時，曾提出2個解套方式，第一個方法是保單貸借款跟保價金做互相牴觸，第二個方法是部分解約，讓保價金低於220萬元以下，就可能合理的贈與。
法院因此認為，既然106年保單仍有作為避稅工具的可能，更何況103年投保之時，因而認定業務員招攬沒有違反保護他人法律的行為，業務員跟新光人壽都不用賠償。
