文／李瑞瑾
財政部從明（2022）年1月1日起，對於符合一定條件的遺產稅案件，提供遺產稅申報稅額試算服務，民眾申請查閱金融遺產資料時，就能順便試算稅額，解決複雜的遺產稅申報手續；但要注意有5大情況仍須自行申報！
財政部指出，「一站式金融遺產資料查詢服務」自2020年7月實施以來，受理申請案總計達11萬件，查詢金融遺產資料高達86萬多筆，每月平均受理申請案約6,500件、查詢金融遺產資料5萬多筆，服務量能逐步擴大；今年9月起服務再升級，由國稅局統整所有金融機構的遺產資料作成「遺產稅金融遺產參考清單」，一併交給申請人。
明年起，對於符合一定條件的遺產稅案件，將提供遺產稅申報稅額試算服務，財政部訂定發布「遺產稅申報稅額試算服務作業要點」，規定重點說明如下：
一、適用對象
遺產稅納稅義務人為被繼承人的配偶、子女，有身分證統一編號且未辦理拋棄繼承者。
二、適用條件
(一)被繼承人是經常居住中華民國境內國民。
(二)遺產總額在新臺幣3,000萬元以下，且被繼承人沒有不計入遺產總額的財產。財政部指出，每年約有七成的遺產稅申報案件都符合上述條件。
(三)遺產種類：限於不動產、存款、投資理財帳戶、電子支付帳戶、記名式儲值卡、基金、上市、上櫃及興櫃有價證券、短期票券、保險及汽車範疇，並符合相關條件者。
(四)扣除額：以列報配偶、子女、父母、身心障礙、死亡前未償債務、公共設施保留地及喪葬費扣除額等並符合相關條件為限。
三、申請方式
利用線上或洽任一國稅局、各直轄市地方稅稽徵機關臨櫃申請查詢被繼承人金融遺產資料時，併同勾選申請稅額試算服務及延期申報。
四、國稅局於受理申請後30個工作日內，分別就案況是否符合稅額試算服務而作以下的處理
(一)符合稅額試算服務案件
提供遺產稅申報稅額試算通知書及確認申報書，民眾於規定申報期限內，確認試算內容無誤，可採線上登錄回復確認、掛號寄回或臨櫃遞送確認申報書，即完成申報。
(二)不符合稅額試算服務案件
國稅局將提供不符合遺產稅申報稅額試算通知書及遺產稅金融遺產參考清單，由民眾自行辦理申報。
財政部指出，民眾如透過稅額試算服務辦理遺產稅申報，可免奔波查調整理被繼承人所遺各類財產及各項扣除額資料、免逐筆填寫申報書及計算應納稅額，省時又省力，且由國稅局運用跨域整合資料，主動核列前述身分別等各項扣除額，免檢附相關證明文件，有利民眾正確快速完成遺產稅申報，並可降低短(漏)報遭補稅處罰的風險。
財政部進一步提醒，民眾如不同意試算內容、被繼承人另有遺產稅申報稅額試算通知書未列的財產（如海外資產、無記名可轉讓定期存單等）、被繼承人死亡前2年內將財產贈與其配偶或依民法第1138條及第1140條規定的各順序繼承人或其配偶、尚有其他應調整項目，或不符合適用稅額試算服務條件者，仍應在規定申報期限屆滿前，自行辦理申報。
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