保險規劃身後事不應只注重稅務

記者廖賢龍

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富邦證：遺產共有莫侵權繼承人不踩繼承地雷區

很多人擔心過世後帳戶會被凍結，會在凍結前的空窗期內做「小動作」。然而，一旦事後有人查帳，一切都將無所遁形，交易明細表成為庭上證物。相同情景在過去都是當家務事處理，但隨著資訊普及和法律意識的抬頭，爭訟機率大幅提高。富邦證券提醒，遺產必須由全體繼承人完成協議分割後，才能動支，繼承人切勿便宜行事；而金融從業人員面對客戶需求務必謹守工作規範，避免導致自身或任職機構違反規定。

自繼承開始時，繼承人承受被繼承人財產上一切權利、義務，當繼承人有數人時，在分割遺產前，各繼承人對於遺產全部為公同共有，在無有效遺囑時，遺產之法律行為應由「全體繼承人」為之。換言之，遺產由全體繼承人完成協議分割後，方能動支。

有繼承人聲稱，其動支行為係由被繼承人所託付，全權為其管理資產並支付身後開銷，因此才會取得印章和得知密碼。即便如此，之前可以不代表過世後仍持續，人死亡後權利能力即消滅，不得為任何法律行為之主體，無從再授權他人為其處分財產或使用其提款卡。

換以遺產管理的角度解釋可以通嗎？怕帳戶凍結期間投資標的價值波動而賣出，或領出款項係供繳交住院醫療費、喪葬費用或預留家庭生活開銷，無私利意圖。報章揭露諸多法案判決：「領亡夫存款，再婚婦被他前婚子女告」、「母女提款，親生兒子提告」，以問心無愧回應遺產官司，侵占罪或許可免，但非法取財之偽造私文書或詐欺罪等刑事責任恐仍上身。

富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，對金融機構而言，因未能即時掌握客戶狀況，系統註記前的空窗期未能限制帳戶的交易使用。但知悉後，依相關法令，除了存款餘額在20萬元以下之帳戶，遺產繼承時皆應檢核稅款繳清證明書，或核定免稅證明書或不計入遺產總額證明書，或同意移轉證明書之副本；違反者，其屬民營事業，處15,000元以下之罰鍰。又遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，對於違反規定影響稅捐徵收者，可處一年以下有期徒刑。第一線的金融從業人員除了提醒客戶相關規定及風險外，應避免不當建議導致自身或任職機構違反規定。

資產規劃最後一哩路就是身後那段，坊間有不少人推廣繳稅準備的觀念，正是因為繼承人未必有能力或有意願負擔，而該預備的金額也不限遺產稅，舉凡生前未結之醫療費用及喪葬支出、未償債務要能依約繳息或攤還本金、凍結期間未亡人及受其扶養者的生活費、教育費等，應樣樣備足。遺產稅還有機會透過抵繳或分期等方式繳納，其他項目卻無計可施，更應注意，而保險規劃現金流搭配受益人的指定，都要精準到位。

富邦證券專家團隊陳秋蘭協理提醒，常用的方法不外乎生前投保指定合適的受益人或提前贈與，而提前贈與還可以再納入保險或信託規劃以保留款項，避免要用錢時仍無錢可用，規劃架構視個案情況而定。又分產本來就不是件容易的事，不管怎麼做，恐怕還是難以盡如人意，但事前規劃若能避免親人對簿公堂，就有其必要性。

關鍵字:理財,財產,繼承,罰鍰,分割

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聯合新聞網