變更保單要保人，居然收到96萬補稅單！
「業務員不是都說買保險可以免稅嗎？為何我會收到96萬的補稅單？你們做保險的都是『吃銅、吃鐵、吃阿魯米』，詐騙集團！」
樺姐非常生氣的分享：她17年前接受業務員的建議，用兒子當被保險人、自己當要保人，規劃了一張10年期的增額型壽險保單，每年保費約50萬。
當時業務員說：「如果以後兒子不孝順，這筆錢就自己和老伴手牽手去環遊世界；如果兒子孝順，就留給他們去運用，而且還免稅。」
前年在保單現金價值約700萬時，考量自己年事已高，該進行資產規劃了。於是請業務員，把要保人變更為兒子。結果去年居然被國稅局連補帶罰了96萬！
保險也是一種資產，要計入每年220萬的贈與免稅額度
因為保單的所有權人是要保人，所以在變更要保人的時候，就是一種贈與的行為。政府提供合法節稅的措施，其中一條是每年220萬的贈與免稅額。民眾每年可從贈與的總額中，減除免稅額220萬元。
也就是說，贈與人每年的1月1日起至12月31日止，不論贈與給多少人，只要贈與的金額累計不超過220萬元，都可以免繳贈與稅。
贈與淨額在2,500萬元以下，稅率維持10%；超過2,500萬元未達5,000萬元的部分，稅率為15%；超過5,000萬元以上，稅率為20%。
所以樺姐將現金價值約700萬的保單，變更要保人為兒子時，就產生了480萬的稅基（700萬-220萬），稅率為10%！
應繳贈與稅為48萬，為何補稅單是96萬？
國稅局規定：納稅義務人如果沒有在規定期限內，辦理贈與稅申報，除補徵稅款外，還要按核定的應納稅額，處2倍以下的罰款。樺姐本次即是被國稅局連補（48萬的贈與稅）帶罰（48萬的罰款），處了1倍的罰款，共需繳96萬！
高額現金價值保單想免稅轉移，怎麼做？
以樺姐的案例，筆者建議：保單現金價值700萬，樺姐先辦理保單貸款480萬，保單現金價值剩下220萬，已在免稅額度內，再將保單移轉給兒子。
接著，同年度由樺姐的老公，用貸出來的480萬，贈與220萬給兒子；第二年再由樺姐和老公將剩餘的260萬，各自贈與130萬給兒子。最後再由兒子還款480萬給保險公司，如此即可免稅完成樺姐的要保人變更。
若您有同樣的困擾，請趕快聯絡您的保險業務員，做正確的要保人變更，讓資產完整無缺的移轉給您想給的對象！
保險只是節稅工具之一，不是免稅的萬能鑰匙
很多人會誤解保險的免稅功能，其實保險最好的功能是「未雨綢繆」！想清楚自己的需求，進行最適合自己的規劃，才是對我們最有幫助的保單規劃。不要偷雞不著蝕把米，本來想要節點稅，結果卻被稅很大！
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