為了因應資本市場的波動，以及國際財務報告準則IFRS9實施，主管機關因此修正「人身保險業辦理利率變動型保險商品業務應注意事項」有關投資報酬率之計算公式，並自2019年1月1日生效，修正前為自宣告當月之前12個月移動平均投資報酬率加碼，修正後將12個月改為24個月，其餘條件不變。
儘管根據保險學者得說法，以上的更改，是為了「維持宣告利率貼近合理與穩定」，主要與保險公司較有關係，較難吸引一般保戶的注意。但近來已有壽險公司，率先推出宣告利率4%的美元利變壽險保單吸客，讓不少保戶也開始對於適用「宣告利率」的利變型保單，產生極大的興趣。
簡單來說，所謂的「宣告利率」，就是保戶所繳的保費，經由保險公司加以運用後，所獲得的投資報酬率、扣除相關費用成本後，再參考市場利率水準，所訂出的一個數值。
接著，保險公司會依此計算客戶的保單價值準備金，以得出當年度的「回饋金」…等。簡單來說，宣告利率越高，保戶所獲得的「回饋金」也就越多。
利變年金&利變壽險的回饋計算不同
依照規定，保險公司必須「每月」宣告一次利率，並適用於新保單發行當月，或舊保單保單周年日當月之後的一整年（例如2018年1月宣告利率為4％，則未來一整年的利率都是如此；2020年1月宣告利率為3.5％，也同樣適用一整年；且示範條款中對於宣告利率的定義，在「利率變動型人壽保險（簡稱「利變壽險」）」與「利率變動型年金保險（簡稱「利變年金」）」兩類商品上都有不同。
簡單來說，利變年金的保價金增值，是直接依照「宣告利率」而定；至於利變壽險，則是依照「（宣告利率—預定利率）X當年度保價金」，做為「保額增加」的標準。
事實上，正由於宣告利率隨時在變，因此，保戶在購買「利率變動型」保單時，一定要注意以下的重點：
重點一、投保不能只看宣告利率。
儘管監理單位對於保險公司公告的「宣告利率」，都有最低門檻的限制。但由於宣告利率隨時會變動，也就是保險公司可以任意調高，也同樣可以調低或固定不動。
也就是說，保戶千萬不能以保單發行當時的宣告利率高低，做為投保時的唯一選擇，還要看這家壽險公司歷年的宣告利率政策如何？假設該公司常常「發行時，宣告利率高高掛」，但發行一段時間後，就將宣告利率調低，保戶在投保前，可得要再三考量才是。
重點二、比較「宣告利率」要看「絕對」數字。
前面曾經提到，利變年金險是直接以宣告利率，計算保戶的保價金；但如果是利變壽險，則是依照「宣告利率—預定利率」為準。因此，就算利變壽險宣告利率比同業高，但預定利率也同步拉高，那保單的增值回饋金的增加，也不可能太多。
更何況目前市場上所推出的利變型保單，還有不少是以「外幣」計價的保單，而保戶在購買以上「外幣計價」利變型保單時，還必須同時考慮「匯兌損失」的風險才是。
重點三、注意解約費用。
這是因為監理單位為了防止保戶短線進出（買賣）利變型商品，所以都有規定「當保戶在投保後的前幾年（例如5~6年）解約（贖回）時，必須支付一定的贖回費用」，且這筆贖回（解約）費用，是隨著解約時間的由短到長，而收取遞降的費用。
正因為利變型保單有一定的解約成本，且投保之初就解約，成本是最高的。因此，保戶在下定決心投保之前，一定要仔細想清楚「這筆保費是長期不會動用的資金」，以免想享有較市場利率更高收益不成，反而會有本金的損失。
新聞摘要及連結：伴隨資本市場波動與國際財務報告準則IFRS9實施，因應金融債券採公允價值衡量，將衝擊依法須採區隔資產之利率變動型保險經營。主管機關因此修正「人身保險業辦理利率變動型保險商品業務應注意事項」有關投資報酬率之計算公式，並自2019年1月1日生效，修正前為自宣告當月之前12個月移動平均投資報酬率加碼，修正後將12個月改為24個月，其餘條件不變，以維持宣告利率貼近合理與穩定。工商時報
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