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2019/02/11

遺產及贈與稅如何節稅-運用夫妻贈與節稅

好險網/王永才 講師
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王先生事業有成而且平時勤儉，且擁有大量的財產，其中土地有公告現值共計6,000萬元、房屋二棟現值合計為5,000萬元、股票20萬股、銀行存款3,000萬元，王先生與王太太夫妻，育下有 2男2女，孩子已經大學畢業，辛苦了一輩子，王先生一天突然心肌梗塞，生病期間，王先生思考著，辛苦了一輩子：萬一身故後，如何讓他摯愛的家人如同他在一樣能夠保有如現在的優渥的生活，而合法繳納遺產稅或透過贈與規劃節省一些稅金呢？
 
王先生總資產如下：
資產
王先生如果沒有做任何規劃，萬一突然身故遺有上述的財產，配偶及子女皆繼承，遺產稅計算如下：
遺產稅
建議規劃如下，運用夫妻共同財產制，夫妻之間的財產贈與免稅，將部分資產贈與給太太，讓資產下降，贈與太太土地、房屋、股票、存款，王先生日後萬一身故，財產已經與太太均分，總計的財產沒有減少，但是名下的遺產總值下降，一樣由配偶及子女繼承，王先生的贈與稅及遺產稅計算如下：
贈與稅計算
資產下降，遺產淨值自然下降，下降的包含稅率與金額，透過專業的規畫合法避稅。
 
要擔心的是，太晚規劃而沒有達到效果，依據遺產及贈與稅法第15條第1項規定：「被繼承人死亡前二年內贈與下列個人之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額，依本法規定徵稅：被繼承人之配偶、被繼承人依民法第1138條及第1140條規定之各順序繼承人，前款各順序繼承人之配偶。
 
所以王君若想以贈與太太財產之方式分散財產，需及早規劃，因為王君死亡前2年內贈與配偶之財產仍需併入王君之遺產課稅，無法達成節省遺產稅之目的。萬一王太太先於王先生身故，本身也有高額的資產，若身體欠安，早於王先生過世，贈與給太太可能無法達成減稅之目的反而增加太太的遺產稅，在作租稅規劃時也必須考慮此因素。
 
參考資料：民法、國稅局、財政部
關鍵字：保險金,保費,保險規劃,財產,保險局,金管會,金融評議,產險,強制險,車體險,賠償,富邦產險,泰安產險
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遺產稅 贈與稅 理財 稅務 夫妻 賦稅
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