王先生在一次餐會中提到他有一份每年要繳5萬美元的6年期美元保單，但在保單實質課稅上，保單的要保人是王先生，被保險人是兒子，生存還本金的受益人是他，身故保險金受益人是太太，當時扣繳保費是從兒子的美元帳戶扣繳，目前總計已繳交30萬美元保費，是否會產生贈與稅的問題？
然而，銷售這份保單的業務員是他兒子的同學，剛踏入壽險業不久，當時簽約保單時，王先生或許為了順利扣繳保費，但業務員可能沒思考過保費來源與要保人不同，會產生計入贈與稅的問題？換句話說，要保人是王先生，卻使用兒子的帳戶來繳保費，便會造成贈與稅的問題。
保費授權人不同所產生的稅負問題
一、 保費授權人可以是幾種關係，1）要保人 ，2）被保險人，3）受益人。
不過，要保人和保費扣款人不一樣，計入當年度的贈與總額，其總額不一定會扣稅，因為每人每年度有220萬的額度；從兒子帳戶扣繳保費5萬美元，約台幣150萬，所以會視同兒子贈與父親台幣150萬元。
二、 每年的還本金由父親領取，此時要保人和還本金受益人為同一人，無稅負問題。
三、 此份保單中，身故受益人為母親，因為要保人和身故受益人不是同一人，所以未來在領取身故保險金時，將視同要保人父親對母親的贈與，若超過台幣220萬就要繳交贈與稅。
很多人對保險給付免稅或節稅有所誤解。在此所指的贈與稅，是指身故給付理賠金無需計入被保險人的應稅遺產總額，但是要保人和身故受益人不是同一人，將徵課要保人對身故受益人的贈與稅。
此案例中，也有個問題須釐清。就是夫妻贈與不是免稅嗎？確切來說，在保單規劃上，並不適用夫妻贈與免稅，但若是現金轉入或不動產的過戶，就可以適用夫妻贈與免稅。
四、 現在能否更改要保人為兒子？
此份保單不管在任何時間，若將要保人更改為兒子，將視同父親將保單現金價值贈與兒子，所以就會計入當年度父親的贈與額度。因此，要保人、被保險人、受益人的規劃，將會影響未來保單受益的稅賦問題，父親必須要評估稅負上的負擔。
倘若，此份保單要保人是兒子，被保險人是父親，還本金受益人是兒子，身故受益人是兒子，較為合適規劃。後續如何處理這份保單？最重要的還是得尊重要保人意願，才能做到最好的權益維護！
