陳先生買的年金險但近來過世，其保單是要保人的財產嗎？尚未開始領年金就過世，該如何處理？身故受益人領的年金要課稅嗎？
近年來，因高齡商機，年金險十分熱賣，也成為老後收入來源的保險商品之一，但投保前最好能將要保人、被保險人及身故受益人的相關權益弄清楚，以免身故後被追稅與裁罰。
其案例投保的是躉繳遞延年金險，10年後才開始領取的遞延年金，而年金受領人是陳先生本人，保單設有15年的保證期間，但他領不到15年就過世，剩下未支領的年金就由受益人領取，必須事先指定身故受益人，而妻子就是這張保單的身故受益人。
投保年金保險尚未開始領年金就過世 該保單權益屬於誰？
針對這類狀況，保單條款規定，「如果被保險人死亡發生在年金開始給付前，則保險公司以所繳保費總和或保單價值準備金兩者取其高，返還之，契約即行終止。」保險公司會將客戶所繳的保費加計利息（即保單價值準備金）退還要保人。
年金險保單是屬於要保人的財產，因為年金險保單是具有現金價值的有價證券，屬於要保人的財產，當尚未進入給付期被保險人身故，保險公司要將該筆保價金返還給要保人時，因為要保人與被保險人都是陳先生，所以該筆保價金就成了陳先生的遺產，須以繼承方式處理。這也是保險公司之所以要求陳先生的所有繼承人必須具名的原因。
『民法』規定，遺產繼承人除配偶外，第一順位繼承人是被繼承人的直系血親卑親屬，而且配偶與直系血親卑親屬的繼承比例是均分。因此，除了陳太太之外，陳先生與前妻所生的女兒也是法定繼承人，與陳太太享有相同的繼承權。假設保險公司返還的保價金是2,000萬元，那麼陳太太只能享有一半，另一半即1,000萬元的權利，要歸給陳先生與前妻所生的女兒。
身故受益人領的年金 要課稅嗎？
至於陳太太提到的身故受益人一事，照理說年金險保障的事故是生存，進入給付期，保險公司就必須定期給付年金，直到被保險人死亡為止，所以年金險保單並沒有身故給付。
而在此所指的身故受益人，因為年金險避免除被保險人領沒幾期就身故，導致所領年金遠低於所繳保費的損失，所以年金保單都有保證期間或者是保證金額，被保險人在保證期間身故，未領完的保證年金就由事先約定的身故受益人領取，所以當陳先生在開始領取年金後過世，尚未領完的保證年金就全歸陳太太所有。此一部分的身故受益人領取的年金，是屬於要保人身故後所遺留的有價財產，與人壽保險的死亡保險金性質不同，所以不論是身故受益人是否為要保人的繼承人，這筆錢都必須列入要保人的遺產課稅。
年金險相關規定與人壽保險不同，要釐清相關規範才不至於財產損失喔！
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