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2017/11/16

生前為子女投保壽險，繼承人應申報遺產稅

好險網/羽聞
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【Phew觀點】

 

✸觀點：

儘管父母透過幫子女們購買保單，是很常見的一種資產傳承的方式。但是，假設要保人、被保險人與受益人設定得不正確，保戶非但不能獲得原本預期的效果，還有可能被補繳稅款並處以罰鍰。
 
而最近，財政部南區國稅局審理遺產稅案件時就發現，被繼承人甲君生前以其本人為要保人，配偶及子女分別為被保險人及受益人，向保險公司投保3張終身壽險保單。
 
 
被繼承人（甲君）是這3張保單的要保人，並不是被保險人，與遺產及贈與稅法第16條第9款的「不計入遺產總額」規定不符。由於繼承人（甲君子女）未將該保險的保單價值計450萬元併入遺產申報，除補稅外，也處以罰鍰。
 
為了以避免事後被補稅及罰款，最好謹記以下各個「保險契約關係人」的正確設定方式－父母應該以「父母」為「要保人」及「被保險人」，這樣一來，當父母身故時後，給付給受益人的保險理賠金，才不用計入父母的遺產總額中計算。
 
以上方式，雖然免去了遺產稅的問題，卻要注意「贈與稅」的問題。此時，最好建議保戶們善用「父母每人每年220萬元」的免稅額規定，避免掉事後還要補稅等問題。
 

 

✸新聞摘要：
✸新聞摘要：
財政部表示，被繼承人死亡前，若以其本人為要保人，配偶及子女為被保險人及受益人的人壽保險，該保險的保單價值就有財產價值，屬被繼承人的財產，應併入遺產課稅。
新聞出處(請點連結)：中時電子報
 
中時電子報
保險規劃 保險知識 新聞趨勢 報稅 遺產稅
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