保險是國人資產配置的避風港，談到保險規劃，很多人對稅務會有一些似是而非的觀念，最常聽到的就是「保險金3330萬元」內免稅。
但是，節稅的議題相當龐雜，所牽涉的相關法律又多，並不是所有保險金都能算在這3330萬元內。因此，以下統整相關的稅法規定，一次向保戶說明清楚。以免保戶想節稅不成，反而要補稅，甚至是罰款。
一、保險法「不列入遺產中計算」規定
因為依照《保險法》第112條的規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」。
但是這一條文常被民眾誤解，因為依這一條可以節稅的重點有：
1.死亡的人必須是「被保險人」，而不是「要保人」。若死亡的是要保人，由於保單價值準備金屬於要保人所有，這筆錢還是要列入當事人的遺產中計算，無法享有任何節稅效果。
2.要保人有「指定受益人」。也就是說，如果要保人在受益人一欄空白，依此法無法享有「死亡給付不列入被保險人遺產中計算」。所以，要保人在投保時，一定要在「受益人」欄「指名某一人或幾人」，或是直接寫「法定繼承人」，才能夠符合並享有一定的保險節稅效果。
二、「個人最低稅負制」規定
依照《基本稅額條例》第12條第一項第2款的規定，特殊條件的保險給付，必須計徵基本稅額。整理重點如下：
1.民國95年1月1日之後的保單
2.受益人≠要保人。
3.限年金險與人壽保險。
4.「生存給付」須全數計入，而每一申報戶全年的「死亡給付」3330萬元以內免稅，超過的金額則要計入。
三、個人綜合所得稅的「列舉扣除額」規定
目前依照《所得稅法》的相關規定，每一申報戶內每人每年有2.4萬元保費的「列舉扣除額」可以運用，以降低所得稅負擔。但只限於以下的條件：
1.只限於「人身保險（包括壽險、健康險、傷害險、年金險、旅平險）」、「勞工保險」、「國民年金保險」、「全民健保」與「軍公教保險」5項，並不包括「產業保險」，像是車險、住宅火險…等。
2.可列舉扣除的人，只限於「納稅義務人」、「配偶」或「受扶養直系親屬」，其他「旁系親屬（例如兄弟姐妹）」、「非撫養親屬（例如子女已成年，且已獨立報稅）」或「要保人與被保險人非同一申報戶」，都不得列舉扣除。
3.商業人身保險只限於「合法保單」，若是政府未核准的地下保單或境外保單，都不能列報。
四、財政部「實質課稅原則」
事實上，就算投保的保戶，能夠順利掌握以上的節稅關鍵，一旦違反了財政部「實質課稅原則」，之前為節稅而買的保單，都將「通通失去節稅功效」。
因為根據財政部在民國102年1月18日所公佈的「財稅字第10200501712號函」內容，已詳列出「保險實質課稅」的8大樣態如下：
1.身故前密集投保。
2.鉅額投保。
3.躉繳保費。
4.短期密集投保。
5.保險給付相當或低於已繳保費。
6.重病投保。
7.高齡投保。
8.舉債投保。
其中的「短期」、「密集」與「鉅額」的認定，主要還是在國稅局，但一般來說，被繼承人身故前2年所買的保單，會被列入被繼承人的遺產中計算。
新聞摘要及連結：保險商品無疑是國人資產配置的避風港，談到保險規劃，很多人對稅務會有一些似是而非的觀念，最常聽到的說法就是保險金3,330萬元內免稅。經濟日報
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