新聞：家族企業傳承 安永：最常用節稅三大法寶
三大法寶傳承家族事業
台灣家族企業如何傳承？安永執業會計師林志翔表示，台灣家族企業為了保護股權及資產不分散，最常透過閉鎖性公司、信託和保險三大法寶傳承家族股權、資產。林志翔指出，實務上他遇到的客戶，為了傳承家族企業，多會選擇上述三種工具，這三種工具可以一次全部採用，也可以選擇性採用，最近他碰到的案例就是三種工具全都用上了。
第一大法寶是閉鎖性公司
林志翔說，未上市櫃的股份有限公司為了傳承家族企業，可以將公司轉換成家族持股百分之百的閉鎖性公司，然後透過限制股權轉讓機制，將股權轉讓給子女，避免家族持股分散。同時，透過發行複數表決權及特定事項表決權特別股，即表決時，每股不等於一表決權，以確立子女的接班地位，及經營管理更順利。此外，還可以透過聘請專業經理人出資入股，強化家族企業向心力，並確保股權不會隨便轉讓他人。
第二大法寶是信託
林志翔說，通常家族企業也會透過信託財產給子女，包括股票、基金、債券及現金等來傳承家產，不少大企業老闆都是如此。而信託的好處是靈活度高，可依個別信託契約內容調整。
如果不想讓子女提早將股權處分，可以要求受託人如銀行不能處分股權，只是將孳息給受益人子女。
第三大法寶是保險
如人壽保險，相較財產直接傳承，稅負差異大，有節稅效果。林志翔指出，人壽保險大多是長期十年、15年，由要保人、被保險人父親繳納保費，子女是受益人，人壽保險金不計入遺產總額。而死亡給付一申報戶全年在3,330萬元以下者，免計入基本所得額；超過3,330萬元者，扣除3,330萬元後的餘額計入基本所得額。
