財政部長許虞哲則強調，全年股利約94萬元以下者可抵稅或退稅。
股利所得課稅新制：一是股利所得合併計稅，可抵減稅額比率8.5％，上限8萬元；二是選擇單一稅率28％，分開計稅合併申報。
對於股民來說，怎麼選才有利，洪連盛指出，主要要看申報綜合所得稅的稅率是在20％以下，還是在30％以上。
若適用稅率在20％以下的民眾，可選擇股利所得合併計稅，並使用8.5％的抵減稅額。
若適用稅率在30％以上的民眾，則適合選擇股利分開計稅合併申報，即按單一稅率28％課稅。
洪連盛舉例，以一位退休單身民眾來說，若無其他所得，年股利所得為80萬元，如果選擇股利合併計稅申報，不但不用繳稅，還可以有3萬4,760元的退稅收入，若選擇分開計稅，則需繳納22.4萬元的稅負。
即股利80萬元-免稅額8.8萬元-標準扣除額12萬元=59.2萬元 (所得淨額)
59.2萬元x稅率12％-累進差額-可抵減稅額6.8萬元（股利80萬元x8.5％）=3萬4,760元
但對於一位年薪300萬元，但有1,500萬元股利收入的大股東而言，若採合併計稅則需繳納約612萬元的所得稅，採股利分開計稅合併申報的，則只要繳納約460萬元的所得稅。
KPMG安侯建業稅務部營運長張芷也說，一般小額投資人適用合併計稅，維持股利併所得課稅，但享股利8.5％免稅額，每戶最高上限8萬元。而大股東則選擇分開計稅，單一稅率28％。
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