有媒體報導，金管會29日公告，有壽險公司承保企業投保利率變動型壽險，所填受益人為該企業，與其投保目的不符。由於該公司未落實核保及投保比率違反其內規，有礙健全之虞，也讓其成為承保企業假投保真理財的首家壽險公司並受罰。
雖然這則新聞，是查獲「假投保、真理財」的事件開罰；但從國稅局過去的一些案例，其實也可以順便提醒保戶注意正確的節稅方法，以免想利用保險節稅不成，反而要補稅及處罰。
首先，是「贈與稅」的問題。之前，國稅局就有不少查獲「變更高額保單要保人」之後，被補稅及罰款的案例；在此再次提醒保戶：保單的價值準備金（以下簡稱「保價金」），是屬於「要保人」的資產，一旦「變更要保人」，就視同贈與。
依照目前贈與稅法的規定，贈與人（贈送資產的人，例如父或母）每年免稅贈與額是220萬元，不論受贈人有多少，只要一年內超過金額，就要繳交至少10%-20%的贈與稅。
其次，是「遺產稅」的問題。有不少保戶誤以為，《保險法》第112條的規定：「保險金額約定於被保險人死亡時，給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人遺產」，認為所有的保險金全部免稅。
但以上「不列入被保險人遺產」的前提是「要保人=被保險人」，且是「被保險人身故」。如果是要保人身故，依照「保價金是要保人財產」的道理，這筆保單的保價金，還是要列入要保人的遺產中計算。
至於「要保人≠被保險人」部分，根據國稅局的認定，在被保險人身故後，由於受益人所領取的保險金，是由要保人所繳的保費而來，因此，視同「要保人贈與給受益人」，所以，還是得由要保人繳交「贈與稅」。
第三，要注意「個人綜所稅最低稅負制」的問題。自從2006年「最低稅負制」上路之後，保險也跟所得稅有所關聯，而不只是「保險費每年有2.4萬元列舉扣除額」的優惠。
依據最低稅負制的規定，只要「要保人≠受益人」的壽險與年金險，當被保險人死亡時，受益人領到的保險給付須納入個人的基本所得額，和其他應稅所得合併計算基本稅額。
新聞摘要及連結：企業替員工假投保真理財，抓到了！金管會29日公告，台灣人壽承保企業投保利率變動型壽險，所填受益人為該企業，與其投保目的不符，台壽未落實核保及投保比率違反其內規，有礙健全之虞，也讓台壽成為承保企業假投保真理財的首家壽險公司。工商時報
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